Überprüfe, welcher IVA im Jahr 2025 für deine Produkte oder Dienstleistungen in Spanien gilt

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Überprüfe, welcher Mehrwertsteuersatz im Jahr 2025 für deine Produkte oder Dienstleistungen in Spanien gilt (auf Basis des Gesetzes 37/1992). Je nach Art deines Produkts oder deiner Dienstleistung kann der Mehrwertsteuersatz vom Standardsatz bis zu einem ermäßigten oder sogar einem superermäßigten Satz variieren.

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Allgemeiner Steuersatz

Satz	Anwendung
21%	Dies ist der Basissatz für die meisten Waren und Dienstleistungen. Er gilt in allen Fällen, in denen kein ermäßigter oder superermäßigter Satz Anwendung findet und keine Mehrwertsteuerbefreiung vorliegt.

Bauarbeiten (10%)

Beschreibung	Satz	Bemerkungen
Bauarbeiten (Neubau oder Renovierung) im direkten Vertrag zwischen Entwickler und Auftragnehmer, wobei das Gebäude hauptsächlich als Wohnraum dient.	10%	Gilt, wenn mindestens die Hälfte der Gesamtfläche für Wohnzwecke bestimmt ist.
Verkauf und Montage von Küchen- und Badezimmerschränken oder Einbauschränken, sofern diese über den Promoter unter demselben Vertrag fallen.	10%	Wird als Teil des Baus oder der Renovierung betrachtet.
Errichtung zusätzlicher Garagenplätze (max. 2 pro Eigentümer), beauftragt beispielsweise von einer Eigentümergemeinschaft (VvE), wenn dies direkt mit einem Auftragnehmer vereinbart wurde.	10%	Nur anwendbar, wenn diese Garagen als Teil desselben Baus oder der Renovierung realisiert werden.

Beispiele für Dienstleistungen (10%)

Beschreibung	Satz	Erklärung
1) Transport von Personen und ihrem Gepäck	10%
2) Gastronomie- und Restaurantdienstleistungen, einschließlich Campingplätzen und Wellnesseinrichtungen, sowie das Servieren von Speisen und Getränken zur sofortigen Verzehr.	10%	Umfasst auch Mischdienstleistungen wie Feste, Diskotheken, Grillfeste usw.
3) Dienstleistungen von Genossenschaften an ihre Mitglieder im landwirtschaftlichen, forstwirtschaftlichen oder tierhaltenden Bereich	10%	Ausgeschlossen: Vermietung oder Verpachtung von Immobilien (21%).
4) Dienstleistungen von Dolmetschern, Künstlern, Regisseuren und Technikern an Film- und Theaterproduzenten	10%
5) Reinigung öffentlicher Straßen, Parks und Gärten	10%
6) Abholung, Transport und Verarbeitung von Abfällen, Kanalreinigung und Abwasserbehandlung	10%
7) Eintritt zu Theateraufführungen, Konzerten, Zirkussen, Stierkämpfen und anderen kulturellen Veranstaltungen	10%
8) Eintritt zu Zoos, Kinos, Ausstellungen, Freizeitparks und Jahrmarktattraktionen	10%	Stierkämpfe und Stierläufe fallen ebenfalls unter 10% MwSt.
9) Sportdienstleistungen für Privatpersonen, die nicht befreit sind	21%	Falls keine Befreiung gilt, beträgt der Satz 21%.
10) Bestimmte Formen gesellschaftlicher Hilfe, die nicht befreit sind	10%	Sofern sie nicht unter den 4%-Satz fallen.
11) Bestattungsdienstleistungen (von Bestattungsunternehmen und Friedhöfen)	21%	Blumen und Kränze werden gesondert besteuert (oft 21%).
12) Medizinische Versorgung, Zahnmedizin und Wellnesseinrichtungen, die nicht befreit sind	21%
13) Amateursportveranstaltungen	10%
14) Geschäfts- und Handelsmessen	10%
15) Friseurdienstleistungen	21%
16) Erbringung und Empfang von Radio- und Fernsehdiensten (digital)	21%
17) Finanzleasing mit Kaufoption für Wohnimmobilien (max. 2 Garagenplätze), wenn keine Befreiung greift	10%
18) Übertragung von Teilzeitnutzungsrechten an Objekten mit mindestens 10 Unterkünften	10%
19) Renovierungen und Reparaturarbeiten in privaten Wohnhäusern, die mindestens 2 Jahre alt sind, ausgeführt im Auftrag eines Privatkunden	10%	Bedingungen: Das Haus ist seit mindestens 2 Jahren in Benutzung und der Auftraggeber nutzt es ausschließlich privat.

Warenlieferungen (4%)

Beschreibung	Satz	Bemerkungen
1) Normales Brot, Mehl, Milch (verschiedene Sorten), Käse, Eier, frisches Gemüse und Obst, Kartoffeln, Hülsenfrüchte, Getreideprodukte und Olivenöl	4%
2) Bücher, Zeitungen und Zeitschriften ohne überwiegende Werbung (einschließlich Noten, Karten, Zeichen- und Arbeitsbücher), sofern nicht digital	4%	Bei überwiegendem Werbecharakter: 21%. Schulmaterialien, die nicht als „Buch“ qualifizieren: 21%.
3) Arzneimittel für den menschlichen Gebrauch, einschließlich Rezepturen	4%	Rohstoffe und Zwischenprodukte fallen unter 21%.
4) Fahrzeuge und Rollstühle zur ausschließlichen Nutzung durch Personen mit eingeschränkter Mobilität	4%	Gilt auch für motorisierte Fahrzeuge zum Transport von Rollstuhlfahrern.
5) Prothesen, Orthesen und Implantate für Menschen mit Behinderung	4%
6) Sozialer Wohnungsbau (VPO mit speziellem Regime), inkl. max. 2 Garagenplätze, direkt vom Bauträger geliefert	4%	Gilt nur, wenn die Garagenplätze zusammen mit der Wohnung verkauft werden.
7) Tampons, Binden, Slipeinlagen, Kondome und andere nicht-medizinische Verhütungsmittel	4%
8) Bestimmte Spenden an anerkannte wohltätige Organisationen (Mäzenatentum) für das Gemeinwohl, wie Lebensmittel, medizinische Artikel oder Solarpanels	4%	Art. 20.Uno.8º und Gesetz 49/2002.

Dienstleistungen (4%)

Beschreibung	Satz	Bemerkungen
1) Reparatur von Fahrzeugen und Rollstühlen für Personen mit Behinderung	4%	Inklusive Anpassungen an (Taxi-)Fahrzeugen für den behindertengerechten Transport.
2) Vermietung mit Kaufoption von sozialem Wohnraum (spezielles Regime), inkl. maximal 2 Stellplätzen und eventuellen Nebengebäuden	4%	Nur, wenn diese gemeinsam vermietet werden.
3) Telecare, häusliche Pflege, Tages- und Nachtbetreuung sowie Wohnpflege, wenn dies aus einer Ausschreibung hervorgeht oder wenn der Preis maximal 10% des ursprünglichen Zuschlagsbetrags beträgt	4%

Sonstige Lieferungen und Importe (Artikel 91.Uno)

Beschreibung	Satz	Erklärung
1) Produkte, die für den menschlichen oder tierischen Verzehr bestimmt sind	10%	Ausgeschlossen: Tabak, alkoholische Getränke, zucker-/künstlich gesüßte Erfrischungsgetränke (21%).
2) Tiere, Pflanzen und andere Rohstoffe zur Lebensmittelproduktion oder Düngemittelzwecken	10%
3) Produkte für die Landwirtschaft, Forstwirtschaft oder Viehzucht: Samen, Düngemittel, Pflanzenschutzmittel usw.	10%
4) Wasser für den Verzehr (Mensch oder Tier) oder zur Bewässerung, auch in gefrorener Form	10%
5) Tierarzneimittel	10%	Rohstoffe und Wirkstoffe fallen häufig unter 21%.
6) Bestimmte medizinische Hilfsmittel für den Endverbrauch (Verbände, Mullbinden usw.), Brillen, Kontaktlinsen und Hilfsmittel für Menschen mit Behinderung (siehe Anhang VIII LIVA)	10% oder 21%	Komplexere Geräte oder Instrumente unterliegen grundsätzlich dem Satz von 21%.
7) Wohnimmobilien (max. 2 Garagen), die zusammen mit der Wohnung verkauft werden und nicht mehrwertsteuerbefreit sind	10%	Ausgeschlossen: Gewerberäume (21%) oder für den Abriss vorgesehene Objekte (21%).
8) Samen, Stecklinge und andere Produkte zum Anbau von Blumen und Pflanzen	10%	Zierpflanzen außerhalb dieser Kategorie: 21%.
9) Lieferungen von Waren, die im Zusammenhang mit Bestattungsdienstleistungen stehen	21%	Bestattungsdienstleistungen können 10% oder 21% betragen, siehe den Abschnitt zu Dienstleistungen.
10) Import von Kunstwerken, Antiquitäten und Sammelobjekten	10%
11) Lieferungen und innergemeinschaftliche Erwerbe von Kunstwerken durch den Künstler oder dessen Erben	10%	In anderen Fällen: 21%.
12) Lieferung von Elektrizität, Erdgas und natürlichen Brennstoffen	21%

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Beachte: Diese Übersicht ist nicht offiziell. Konsultiere die offizielle Übersicht auf der Website der Agencia Tributaria.

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