Verifica qué tipo de IVA se aplicará en 2025 a tus productos o servicios en España

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Verifica qué tipo de IVA se aplicará en 2025 a tus productos o servicios en España (según la Ley 37/1992). Dependiendo de la naturaleza de tu producto o servicio, la tasa de IVA puede variar desde el tipo estándar hasta un tipo reducido o incluso súper reducido.

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Tipo general

Tasa	Aplicación
21%	Esta es la tasa base para la mayoría de bienes y servicios. Se aplica en todos los casos en que no corresponda una tasa reducida o súper reducida y cuando no haya exención de IVA.

Obras de construcción (10%)

Descripción	Tasa	Observaciones
Obras (nueva construcción o rehabilitación) en contrato directo entre promotor y contratista, donde el edificio se destina principalmente a vivienda.	10%	Se aplica cuando al menos la mitad de la superficie total está destinada a vivienda.
Venta e instalación de muebles de cocina y baño o armarios empotrados, siempre que se incluya en el mismo contrato a través del promotor.	10%	Se considera parte de la construcción o rehabilitación.
Construcción de plazas de garaje adicionales (máx. 2 por propietario), por encargo, por ejemplo, de una comunidad de propietarios, cuando se acuerde directamente con un contratista.	10%	Solo se aplica si estos garajes se realizan como parte de la misma construcción o rehabilitación.

Ejemplos de servicios (10%)

Descripción	Tasa	Explicación
1) Transporte de personas y su equipaje	10%
2) Servicios de hostelería y restauración, incluyendo campings y balnearios, y el servicio de comida y bebida para consumo inmediato	10%	Incluye también servicios mixtos como fiestas, discotecas, barbacoas, etc.
3) Servicios prestados por cooperativas a sus socios en el sector de la agricultura, la silvicultura o la ganadería	10%	Excluido: alquiler o cesión de bienes inmuebles (21%).
4) Servicios de intérpretes, artistas, directores y técnicos a productores de cine y teatro	10%
5) Limpieza de vías públicas, parques y jardines	10%
6) Recogida, transporte y tratamiento de residuos, limpieza de alcantarillas y depuración de aguas residuales	10%
7) Acceso a representaciones teatrales, conciertos, circos, corridas de toros y otros eventos culturales	10%
8) Acceso a zoológicos, cines, exposiciones, parques de atracciones y ferias	10%	Las corridas y carreras de toros también se aplican al 10% de IVA.
9) Servicios deportivos para particulares que no estén exentos	21%	Si no procede la exención, la tasa es del 21%.
10) Ciertas formas de ayuda social que no estén exentas	10%	Siempre que no correspondan al tipo del 4%.
11) Servicios funerarios (prestados por empresas de sepelio y cementerios)	21%	Las flores y coronas se gravan por separado (a menudo 21%).
12) Atención médica, servicios odontológicos y balnearios que no estén exentos	21%
13) Eventos deportivos amateurs	10%
14) Ferias comerciales y de negocios	10%
15) Servicios de peluquería	21%
16) Prestación y recepción de servicios de radio y televisión (digital)	21%
17) Arrendamiento financiero con opción de compra para viviendas (máx. 2 plazas de garaje), cuando no se aplique exención	10%
18) Transmisión de derechos de multipropiedad en inmuebles con al menos 10 alojamientos	10%
19) Reformas y trabajos de reparación en viviendas particulares de al menos 2 años de antigüedad, realizados por encargo de un particular	10%	Condiciones: la vivienda tiene al menos 2 años de uso y el cliente la utiliza exclusivamente para fines privados.

Suministros de bienes (4%)

Descripción	Tasa	Observaciones
1) Pan común, harina, leche (variedades), queso, huevos, verduras y frutas frescas, patatas, legumbres, productos de cereales y aceite de oliva	4%
2) Libros, periódicos y revistas sin publicidad predominante (incluyendo partituras, tarjetas, libros de dibujo y cuadernos), siempre que no se encuentren en formato digital	4%	Con carácter mayoritariamente publicitario: 21%. Material escolar que no se considere “libro”: 21%.
3) Medicamentos para uso humano, incluidas las fórmulas magistrales	4%	Las materias primas y los productos intermedios se gravan al 21%.
4) Vehículos y sillas de ruedas para uso exclusivo de personas con movilidad reducida	4%	También se aplica a vehículos motorizados para el transporte de usuarios de sillas de ruedas.
5) Prótesis, órtesis e implantes para personas con discapacidad	4%
6) Viviendas de protección oficial (VPO con régimen especial), incl. hasta 2 plazas de garaje, entregadas directamente por el promotor	4%	Se aplica únicamente si las plazas de garaje se venden junto con la vivienda.
7) Compresas, toallas higiénicas, protectores diarios, condones y otros anticonceptivos no médicos	4%
8) Ciertas donaciones a entidades benéficas reconocidas (mecenazgo) para el interés general, como alimentos, artículos médicos o paneles solares	4%	Art. 20.Uno.8º y Ley 49/2002.

Servicios (4%)

Descripción	Tasa	Observaciones
1) Reparación de vehículos y sillas de ruedas para personas con discapacidad	4%	Incluye las adaptaciones a vehículos (tipo taxi) para el transporte de personas con discapacidad.
2) Alquiler con opción de compra de viviendas de protección oficial (régimen especial), incluyendo hasta 2 plazas de aparcamiento y posibles dependencias	4%	Solo si se alquilan en conjunto.
3) Telesalud, atención domiciliaria, servicios de acogida diurna y nocturna y cuidado residencial, cuando se derive de una licitación o si el precio no supera el 10% del precio inicial adjudicado	4%

Otros suministros e importaciones (Artículo 91.Uno)

Descripción	Tasa	Explicación
1) Productos destinados a la alimentación humana o animal	10%	Excluido: tabaco, bebidas alcohólicas, refrescos con azúcar o edulcorantes (21%).
2) Animales, plantas y otras materias primas para la producción de alimentos o con fines fertilizantes	10%
3) Productos para la agricultura, la silvicultura o la ganadería: semillas, fertilizantes, pesticidas, etc.	10%
4) Agua para el consumo (humano o animal) o para riego, incluso en estado congelado	10%
5) Productos veterinarios	10%	Las materias primas y los principios activos suelen tener un 21%.
6) Ciertos dispositivos médicos para uso final (vendas, gasas, etc.), gafas, lentes de contacto y ayudas para personas con discapacidad (ver Anexo VIII LIVA)	10% o 21%	Los equipos o instrumentos más complejos se sujetan, en principio, al 21%.
7) Viviendas (máx. 2 garajes) que se venden junto con el inmueble y no están exentas de IVA	10%	Excluido: locales comerciales (21%) o inmuebles destinados a demolición (21%).
8) Semillas, esquejes y otros productos para el cultivo de flores y plantas	10%	Las plantas ornamentales fuera de esta categoría: 21%.
9) Suministros de bienes relacionados con actividades funerarias	21%	Los servicios funerarios pueden ser del 10% o 21%, véase la sección de servicios.
10) Importación de obras de arte, antigüedades y objetos de colección	10%
11) Suministros y adquisiciones intracomunitarias de obras de arte por el propio artista o sus herederos	10%	En otros casos: 21%.
12) Suministro de electricidad, gas natural y combustibles fósiles	21%

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Ten en cuenta: este resumen no es oficial. Consulta el resumen oficial en la web de la Agencia Tributaria.

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