Belastingverplichtingen van een S.L.

Bij het oprichten van een Spaanse S.L. krijg je te maken met verschillende belastingverplichtingen. Het is belangrijk om deze goed te begrijpen, zodat je aan alle wettelijke eisen voldoet en eventuele boetes voorkomt.

‍

Vennootschapsbelasting (Impuesto sobre Sociedades)
Een S.L.betaalt vennootschapsbelasting over de winst die het bedrijf maakt. Voor nieuwe bedrijven in Spanje geldt een verlaagd tarief van 15%. Dit tarief is echter beperkt tot twee specifieke belastingperioden:

1. De eerste periode waarin het bedrijf winst behaalt.
2. De periode die daar direct op volgt, ongeacht of er winst of verlies is.

Hoe werkt het in de praktijk?

Stel dat een bedrijf in het eerste jaar slechts een paar maanden actief is en winst maakt. In dat geval geldt het 15%-tarief voor zowel dat jaar als voor het volgende volledige belastingjaar. Daarna wordt het standaardtarief toegepast:

• ‍23% voor bedrijven met een omzet onder €1.000.000.‍
• 25% voor bedrijven met een omzet boven €1.000.000.

Wat als er verlies is in het eerste jaar?

Als het bedrijf in de eerste belastingperiode verlies lijdt, blijft het verlaagde 15%-tarief beschikbaar. Het wordt dan toegepast op de eerstvolgende twee belastingperioden waarin wél winst wordt gemaakt. Dit biedt bedrijven extra flexibiliteit in hun startfase.

‍

Belangrijk om te weten

De toepassing van het 15%-tarief hangt volledig af van wanneer het bedrijf voor het eerst winst maakt. Dit maakt de regeling aantrekkelijk voor starters, omdat het hen helpt om in de beginjaren lagere belastingkosten te hebben.

‍

‍

‍Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW - IVA)
De IVA is de Spaanse versie van de BTW. Als je bedrijf goederen verkoopt of diensten verleent, moet je IVA in rekening brengen en afdragen aan de belastingdienst. De standaard IVA-tarieven zijn:

• ‍21% standaardtarief
• ‍10% verlaagd tarief voor bepaalde goederen en diensten‍
• 4% superverlaagd tarief voor essentiële goederen

Loonbelasting (IRPF - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
Als je werknemers in dienst hebt, moet je loonbelasting inhouden op hun salaris en deze afdragen. Dit omvat ook sociale zekerheidsbijdragen.‍

‍‍

Sociale zekerheidsbijdragen
Als werkgever ben je verplicht om sociale zekerheidsbijdragen te betalen voor je werknemers. De percentages variëren afhankelijk van het type contract en het salaris.‍

‍

Aangifte van vennootschapsbelasting en deadlines
Het boekjaar van een Spaanse SL loopt meestal gelijk met het kalenderjaar, tenzij je anders aangeeft. Belangrijke deadlines zijn:‍

• ‍Jaarlijkse aangifte: Binnen 25 dagen na zes maanden na het einde van het boekjaar.‍
• Voorlopige betalingen: Drie keer per jaar, in april, oktober en december.

‍

BTW-aangifte en betaling
BTW-aangiften dien je meestal per kwartaal in, maar bij een hogere omzet kan dit maandelijks moeten. De aangifte moet binnen 20 dagen na het einde van de betreffende periode worden ingediend.

‍

Belastingvoordelen en aftrekposten voor je SL
Er zijn verschillende aftrekposten en belastingvoordelen waar je als SL gebruik van kunt maken, zoals:

• Investeringen in onderzoek en ontwikkeling
• Kosten voor personeelstraining
• Milieuvriendelijke investeringen