Obligations fiscales d'une S.L.

Lorsque vous créez une S.L. espagnole, vous êtes confronté à diverses obligations fiscales. Il est important de bien les comprendre afin de respecter toutes les exigences légales et d'éviter d'éventuelles sanctions.

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Impôt sur les sociétés (Impuesto sobre Sociedades) Une S.L. paie l'impôt sur les sociétés sur les bénéfices qu'elle réalise. Un taux réduit de 15 % s'applique aux nouvelles sociétés en Espagne. Toutefois, ce taux est limité à deux périodes fiscales spécifiques :

1. La première période au cours de laquelle l'entreprise réalise des bénéfices.
2. La période qui suit immédiatement, qu'il y ait un bénéfice ou une perte.

Comment cela fonctionne-t-il en pratique ?

Supposons qu'une entreprise ne fonctionne et ne réalise des bénéfices que pendant quelques mois au cours de la première année. Dans ce cas, le taux de 15 % s'applique à la fois à cette année et à l'année fiscale complète suivante. Ensuite, c'est le taux normal qui s'applique :

• ‍23% pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 1 000 000 €.‍
• 25 % pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 1 000 000 €.

Que se passe-t-il en cas de perte la première année ?

Si l'entreprise subit une perte au cours de la première période d'imposition, le taux réduit de 15 % reste disponible. Il est alors appliqué aux deux périodes fiscales suivantes au cours desquelles l'entreprise réalise des bénéfices. Cela permet aux entreprises de bénéficier d'une flexibilité supplémentaire dans leur phase de démarrage.

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Ce qu'il faut savoir

L'application du taux de 15 % dépend entièrement de la date à laquelle l'entreprise réalise des bénéfices pour la première fois. Ce régime est donc intéressant pour les entreprises en phase de démarrage, car il leur permet d'avoir des coûts fiscaux moins élevés au cours des premières années.

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Value Added Tax (VAT - IVA)

L'IVA est la version espagnole de la TVA. Si votre entreprise vend des biens ou fournit des services, vous devez facturer et verser l'IVA aux autorités fiscales. Les taux standard de l'IVA sont les suivants

• ‍21% taux normal
• ‍10% taux réduit pour certains biens et services‍
• 4% taux super-réduit pour les biens essentiels

Impôt sur les salaires (IRPF - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)

Si vous employez des travailleurs, vous devez déduire l'impôt sur les salaires de leurs rémunérations et le verser. Cet impôt comprend également les cotisations de sécurité sociale.‍

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Cotisations de sécurité sociale

En tant qu'employeur, vous êtes tenu de payer des cotisations de sécurité sociale pour vos employés. Les taux varient en fonction du type de contrat et du salaire.‍

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Déclarations fiscales des sociétés et délais

L'exercice financier d'une SL espagnole coïncide généralement avec l'année civile, sauf indication contraire de votre part. Les échéances importantes sont les suivantes:‍

• ‍Déclaration annuelle : dans les 25 jours suivant les six mois de la fin de l'exercice.‍
• Paiements provisoires: Trois fois par an, en avril, octobre et décembre.

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Déclaration et paiement de la TVA

Les déclarations de TVA sont généralement soumises tous les trimestres, mais en cas de chiffre d'affaires plus élevé, elles peuvent être mensuelles. La déclaration doit être déposée dans les 20 jours suivant la fin de la période concernée.

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Avantages fiscaux et déductions pour votre SL

Il existe plusieurs déductions et avantages fiscaux dont vous pouvez bénéficier en tant que SL :

• Les investissements dans la recherche et le développement
• Les coûts de formation des employés
• Investissements respectueux de l'environnement