Steuerliche Pflichten einer S.L.

Wenn du eine spanische S.L. gründest, musst du verschiedene steuerliche Pflichten erfüllen. Es ist wichtig, dass du diese gut verstehst, damit du alle gesetzlichen Anforderungen erfüllst und mögliche Strafen vermeidest.

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Körperschaftssteuer (Impuesto sobre Sociedades)

Eine S.L. zahlt Körperschaftssteuer auf die von ihr erwirtschafteten Gewinne. Für neue Unternehmen in Spanien gilt ein ermäßigter Steuersatz von 15%. Dieser Satz ist jedoch auf zwei bestimmte Steuerzeiträume beschränkt:

1. Der erste Zeitraum, in dem das Unternehmen Gewinne erwirtschaftet.
   
2. Der unmittelbar darauf folgende Zeitraum, unabhängig davon, ob ein Gewinn oder ein Verlust erzielt wird.
   

Wie funktioniert das in der Praxis?

Angenommen, ein Unternehmen macht im ersten Jahr nur ein paar Monate lang Gewinn. In diesem Fall gilt der 15 %-Satz sowohl für dieses Jahr als auch für das nächste volle Steuerjahr. Danach wird der Standardsatz angewendet:

• ‍23% für Unternehmen mit einem Umsatz unter 1.000.000 €.‍
  
• 25% für Unternehmen mit einem Umsatz über 1.000.000 €.
  

Was ist, wenn im ersten Jahr ein Verlust gemacht wird?

Wenn das Unternehmen im ersten Steuerzeitraum einen Verlust erleidet, bleibt der ermäßigte Steuersatz von 15% bestehen. Er wird dann auf die nächsten beiden Steuerzeiträume angewandt, in denen das Unternehmen einen Gewinn erzielt. Das verschafft Unternehmen in der Startphase zusätzliche Flexibilität.

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Wichtig zu wissen

Die Anwendung des 15%igen Steuersatzes hängt ausschließlich davon ab, wann das Unternehmen zum ersten Mal einen Gewinn erzielt. Das macht die Regelung für Start-ups attraktiv, da sie ihnen in den ersten Jahren zu niedrigeren Steuerkosten verhilft.

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Mehrwertsteuer (IVA - Impuesto sobre el Valor Añadido)

Die IVA ist die spanische Version der Mehrwertsteuer. Wenn dein Unternehmen Waren verkauft oder Dienstleistungen erbringt, musst du IVA berechnen und an die Steuerbehörden abführen. Die Standard-IVA-Sätze sind:

• 21% Standardsatz
• 10% ermäßigter Satz für bestimmte Waren und Dienstleistungen
• 4% superermäßigter Satz für essenzielle Güter
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Lohnsteuer (IRPF - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)

Wenn du Mitarbeiter beschäftigst, musst du Lohnsteuer von ihren Gehältern einbehalten und abführen. Dies umfasst auch Sozialversicherungsbeiträge.

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Sozialversicherungsbeiträge

Als Arbeitgeber bist du verpflichtet, Sozialversicherungsbeiträge für deine Mitarbeiter zu zahlen. Die Prozentsätze variieren je nach Vertragsart und Gehalt.

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Abgabe der Körperschaftsteuer und Fristen

Das Geschäftsjahr einer spanischen S.L. entspricht meist dem Kalenderjahr, sofern du nichts anderes angibst. Wichtige Fristen sind:

• ‍Jahreserklärung: Innerhalb von 25 Tagen nach sechs Monaten nach Ende des Geschäftsjahres.‍
• Vorläufige Zahlungen: Dreimal jährlich, im April, Oktober und Dezember.

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Mehrwertsteuererklärung und Zahlung

Mehrwertsteuererklärungen reichst du in der Regel vierteljährlich ein, bei höherem Umsatz kann dies jedoch monatlich erforderlich sein. Die Erklärung muss innerhalb von 20 Tagen nach Ende des betreffenden Zeitraums eingereicht werden.

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Steuervorteile und Abzüge für deine S.L.

Es gibt verschiedene Abzüge und Steuervorteile, die du als S.L. nutzen kannst, wie:

• Investitionen in Forschung und Entwicklung
• Kosten für Mitarbeiterschulungen
• Umweltfreundliche Investitionen