Si tu travailles en Espagne en tant qu'autónomo, tu devras t'occuper de l'IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), ou impôt espagnol sur le revenu des personnes physiques. Lors de la facturation, de nombreux travailleurs indépendants facturent directement à leurs clients un pourcentage initial de l'IRPF retenu. Ce montant est ensuite retenu par le client et versé aux autorités fiscales. Mais quel taux dois-tu appliquer : 7 %, 15 % ou parfois 0 % ? Ci-dessous, nous t'expliquons quand appliquer quel pourcentage.

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15 % : le taux standard‍

• La plupart des travailleurs indépendants (autónomos) utilisent 15% d'IRPF sur leurs factures.
  
• Tu déduis ce pourcentage de tes honoraires, puis le client le reverse à l'administration fiscale pour toi.
  
• Exemple : Facture de 1 000 € → 15 % d'IRPF = 150 € déduits. Tu reçois 850 € (hors taxe).
  

7 % : le « taux de départ »réduit‍

• En tant qu'autónomo débutant, tu peux appliquer 7 % au cours des trois premières années.
  
• Condition : tu démarres une certaine activité pour la première fois (ou après une longue période).
  
• Après ces trois années, tu passes automatiquement à 15 %.
  

0% : pas d'IRPF sur la facture

• Pour les clients privés (pas d'entrepreneur/de société), tu ne mets pas d'IRPF sur la facture.
  
• Avec les clients étrangers, souvent 0% d'IRPF s'applique également, car ils ne sont pas assujettis à l'impôt en Espagne.
  
• Dans certains secteurs ou activités spécifiques, 0 % peut s'appliquer (par exemple, certains services éducatifs ou médicaux).

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Qui paie la déduction IRPF ?

Lorsque tu envoies une facture avec une déduction IRPF, tu ne paies pas ce montant toi-même - ton client le fait en ton nom. Par exemple, considérons cette situation :

• ‍Montant de la facture: 200 €‍
  
• Retenue IRPF : 30 € (15 % de 200 €)‍.
  
• Ce que tu reçois : 170 €
  

Ton client paie donc un total de 200 €, mais retient 30 €, qui sont ensuite transférés à l'Inland Revenue via le formulaire 111 trimestriel. C'est en quelque sorte un paiement anticipé de ton impôt sur le revenu.
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Important : si tu reçois une facture sur laquelle l'IRPF a été déduit (par exemple lors de l'achat d'un produit), c'est à toi de verser ce montant à l'administration fiscale.
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Comment indiquer les déductions de l'IRPF sur ta facture ?
Pour tout noter proprement, utilise deux formulaires :

• ‍Formulaire111 : tu remplis ce formulaire tous les trimestres. Tu y inscris tous les montants pour lesquels tu as payé l'IRPF. Tu n'as effectué aucun paiement avec déductions au cours d'un trimestre ? Alors tu n'as pas besoin de présenter ce formulaire.‍
  
• ‍Form190 : il s'agit de la déclaration annuelle agrégeant toutes les données trimestrielles (du formulaire 111). De cette façon, l'Inland Revenue sait exactement combien d'IRPF a été déduit et versé au total.
  

De cette façon, l'ensemble du processus devient clair : une partie de ton revenu est retenue comme avance sur ton impôt, et ton client s'assure que ce montant est correctement transmis au Inland Revenue.