Si trabajas en España como autónomo, tendrás que hacer frente al IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Al facturar, muchos autónomos cobran directamente a sus clientes un porcentaje por adelantado del IRPF retenido. Posteriormente, el cliente retiene esta cantidad y la remite a Hacienda. Pero, ¿qué tipo debes aplicar: el 7%, el 15% o, a veces, el 0%? A continuación, te explicamos cuándo aplicar cada porcentaje.

‍

15%: el tipo normal‍

• La mayoría de los autónomos aplican un 15% de IRPF en sus facturas.
  
• Tú deduces este porcentaje de tus honorarios, y luego el cliente lo remite a Hacienda por ti.
  
• Ejemplo: Factura de 1.000 euros → 15% IRPF = 150 euros deducidos. Recibes 850 euros (IVA excluido).
  

7%: el «tipo inicial» reducido‍

• Como autónomo principiante, puedes aplicar el 7% en los tres primeros años.
  
• Condición: inicias una determinada actividad por primera vez (o después de mucho tiempo).
  
• Después de estos tres años, pasas automáticamente al 15%.
  

0%: sin IRPF en la factura

• Para los clientes particulares (no empresarios/empresas), no se pone IRPF en la factura.
  
• Con los clientes extranjeros, a menudo también se aplica el 0% de IRPF, porque no tributan en España.
  
• En algunos sectores o actividades específicos, puede aplicarse el 0% (por ejemplo, determinados servicios educativos o médicos).

‍

¿Quién paga la retención del IRPF?

Cuando envías una factura con retención a cuenta del IRPF, no pagas tú ese importe, sino que lo hace tu cliente en tu nombre. Por ejemplo, considera esta situación

• ‍Importe de la factura: 200 euros‍
  
• Retención a cuenta del IRPF: 30 € (15% de 200 €)‍.
  
• Lo que recibes: 170 €.
  

Así pues, tu cliente paga un total de 200 euros, pero retiene 30 euros, que se transfieren a Hacienda a través del modelo 111 trimestral. Es una especie de anticipo de tu IRPF.
‍
Importante: Si recibes una factura en la que te han retenido el IRPF (por ejemplo, al comprar un producto), eres responsable de abonar ese importe a Hacienda.
‍
¿Cómo se indican las retenciones del IRPF en la factura?
Para llevarlo todo ordenado, utiliza dos formularios:

• ‍Formulario111: Rellenas este formulario cada trimestre. En él relacionas todas las cantidades por las que has pagado IRPF. ¿No has hecho ningún pago con retenciones en un trimestre? Entonces no necesitas presentar este formulario.‍
  
• ‍Formulario190: Es la declaración anual que agrega todos los datos trimestrales (del formulario 111). De esta forma, Hacienda sabe exactamente cuánto IRPF se ha deducido y remitido en total.
  

De este modo, todo el proceso queda claro: una parte de tus ingresos se retiene como anticipo de tus impuestos, y tu cliente se asegura de que ese importe se repercute correctamente a Hacienda.